Daňové priznanie SZČO za rok 2025 — kompletný návod

Ak ste v roku 2025 podnikali ako SZČO (živnostník), musíte podať daňové priznanie typ B. V tomto článku vám krok za krokom ukážeme, čo potrebujete, aké sú termíny a ako priznanie správne vyplniť.

Termín podania daňového priznania

Základný termín na podanie daňového priznania za rok 2025 je 31. marca 2026. Ak tento dátum pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.

Daňové priznanie je možné podať aj predčasne — kedykoľvek od 1. januára 2026. Mnohí živnostníci podávajú priznanie už vo februári, keď majú všetky podklady pohromade.

Predĺženie termínu

Termín je možné predĺžiť oznámením na daňový úrad. Máte dve možnosti:

O 3 mesiace (do 30. júna 2026) — stačí podať oznámenie, nemusíte uvádzať dôvod.
O 6 mesiacov (do 30. septembra 2026) — len ak máte príjmy zo zahraničia.

Oznámenie o predĺžení musíte podať najneskôr do 31. marca 2026. Podáva sa elektronicky cez portál Finančnej správy.

Čo potrebujete na vyplnenie

Pred vyplnením si pripravte nasledovné dokumenty:

Daňovú evidenciu — prehľad príjmov a výdavkov za rok 2025 (v eSZČO ju máte automaticky)
Potvrdenie o zaplatených odvodoch — sociálne a zdravotné poistenie
Potvrdenia o príjmoch zo závislej činnosti (ak ste mali zamestnanie)
Doklady k daňovému bonusu — rodné listy detí, potvrdenie o návšteve školy
Doklady k NČZD — hypotéka, DDS (III. pilier), kúpeľná starostlivosť

Paušálne alebo skutočné výdavky?

Toto je kľúčové rozhodnutie pri vypĺňaní daňového priznania. Máte dve možnosti:

Paušálne výdavky (60 %)

Môžete si uplatniť 60 % z príjmov, maximálne však 20 000 EUR ročne. Nemusíte mať žiadne doklady o výdavkoch — stačí evidencia príjmov. Paušálne výdavky sa oplatia, ak vaše skutočné náklady na podnikanie sú nižšie ako 60 % príjmov.

Podrobné porovnanie nájdete v článku Paušálne výdavky SZČO 2026 — kedy sa oplatia?

Skutočné výdavky

Uplatňujete presne tie výdavky, ktoré ste reálne vynaložili na podnikanie. Potrebujete doklady (faktúry, bločky, zmluvy). Oplatí sa to, ak máte vysoké náklady — nájom, materiál, zamestnancov, leasing.

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD)

Každý daňovník má nárok na základnú NČZD, ktorá pre rok 2025 predstavuje 5 646,48 EUR (21-násobok životného minima). Ak váš základ dane presiahne 21 754,18 EUR, NČZD sa postupne znižuje.

Ďalšie NČZD, ktoré si môžete uplatniť:

Na manželku/manžela — ak má vlastný príjem nižší ako NČZD
Príspevky na DDS (III. pilier) — do 180 EUR ročne
Kúpeľná starostlivosť — do 50 EUR ročne

Daňový bonus

Ak máte deti, môžete si uplatniť daňový bonus. Mesačné sumy pre rok 2025:

100 EUR/mesiac na dieťa do 15 rokov
50 EUR/mesiac na dieťa od 15 do 18 rokov (resp. do 25 pri štúdiu)

Bonus závisí od výšky vášho príjmu a môže byť krátený. Presný výpočet si urobíte v kalkulačke daňového bonusu na našej stránke alebo v článku Daňový bonus na deti 2026.

Sadzba dane z príjmu

Pre SZČO platia v roku 2025 dve sadzby:

15 % — ak vaše príjmy nepresiahli 60 000 EUR (znížená sadzba)
19 % — zo základu dane do 47 537,98 EUR
25 % — zo základu dane nad 47 537,98 EUR

Väčšina živnostníkov využíva zníženú sadzbu 15 %, pretože ich ročné príjmy nepresahujú 60 000 EUR.

Ako podať daňové priznanie

Od roku 2023 sú všetci podnikatelia povinní podávať daňové priznanie elektronicky. Máte dve hlavné možnosti:

1. Portál Finančnej správy (slovensko.sk)

Na portáli pfseform.financnasprava.sk vyplníte formulár online. Potrebujete kvalifikovaný elektronický podpis (KEP) alebo aktivovanú elektronickú schránku s občianskym preukazom s čipom.

2. XML export z eSZČO

V aplikácii eSZČO si vygenerujete XML súbor daňového priznania typ B, ktorý jednoducho nahráte na portál Finančnej správy. Všetky údaje sa vyplnia automaticky z vašej evidencie — nemusíte nič prepisovať ručne.

Časté chyby pri podávaní

Zabudnuté príjmy (napríklad z dohôd alebo prenájmu)
Nesprávne uplatnenie NČZD pri vyšších príjmoch
Chýbajúce prílohy (potvrdenia o odvodoch)
Neuplatnenie daňového bonusu alebo jeho nesprávny výpočet
Podanie po termíne bez predĺženia (pokuta do 16 596,96 EUR)

Zhrnutie

Daňové priznanie typ B nie je rocket science, ale vyžaduje si pozornosť a správne podklady. Najdôležitejšie je mať kvalitnú daňovú evidenciu počas celého roka — potom je vyplnenie priznania otázkou niekoľkých minút.

Aplikácia eSZČO vám pomôže viesť evidenciu príjmov a výdavkov, automaticky vypočíta dane a odvody, a vygeneruje XML súbor na podanie.