Paušálne výdavky SZČO 2026 — kedy sa oplatia?
Paušálne výdavky sú najjednoduchší spôsob, ako si znížiť základ dane. Nemusíte zbierať bločky ani viesť podrobné účtovníctvo. Otázkou je, kedy sa skutočne oplatia a kedy je lepšie prejsť na skutočné výdavky.
Čo sú paušálne výdavky?
Paušálne výdavky umožňujú živnostníkovi odpočítať si 60 % z príjmov ako výdavky, bez potreby ich dokladovať. Maximálna výška paušálnych výdavkov je 20 000 EUR ročne.
To znamená, že ak zarobíte napríklad 25 000 EUR ročne, vaše paušálne výdavky budú 15 000 EUR (60 % z 25 000). Ak zarobíte 40 000 EUR, paušálne výdavky budú maximálne 20 000 EUR (nie 24 000 EUR).
Vzorec:
Paušálne výdavky = min(príjem x 0,60; 20 000 EUR)
Kto môže využiť paušálne výdavky?
- SZČO s príjmami z podnikania (živnosť, slobodné povolanie)
- Nie je platiteľ DPH počas celého roka (ani časť roka)
- Nevedie podvojné účtovníctvo (vedie daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo)
Ak ste sa stali platiteľom DPH v priebehu roka, paušálne výdavky za tento rok uplatniť nemôžete.
Porovnanie: paušálne vs skutočné výdavky
Pozrime sa na konkrétne príklady:
| Príjem | Paušálne (60 %) | Základ dane | Oplatí sa ak skut. výdavky |
|---|---|---|---|
| 15 000 EUR | 9 000 EUR | 6 000 EUR | < 9 000 EUR |
| 25 000 EUR | 15 000 EUR | 10 000 EUR | < 15 000 EUR |
| 33 333 EUR | 20 000 EUR | 13 333 EUR | < 20 000 EUR |
| 50 000 EUR | 20 000 EUR (strop) | 30 000 EUR | < 20 000 EUR |
Pravidlo:
Paušálne výdavky sa oplatia, ak vaše skutočné výdavky na podnikanie sú nižšie ako 60 % vašich príjmov (resp. nižšie ako 20 000 EUR pri príjmoch nad 33 333 EUR).
Výhody paušálnych výdavkov
- Jednoduchosť — nemusíte zbierať doklady o výdavkoch
- Menej administratívy — stačí evidencia príjmov
- Nižšia chybovosť — menej položiek = menej chýb v daňovom priznaní
- Vysoký odpočet — 60 % je veľkorysý paušál, výhodný pre služby s nízkymi nákladmi
Nevýhody paušálnych výdavkov
- Strop 20 000 EUR — pri vyšších príjmoch efekt paušálu klesá
- Nemožnosť odpočítať DPH — ak by ste boli platiteľom DPH, paušál nemôžete uplatniť
- Nemožnosť odpočítať reálne vysoké náklady — ak máte nájom, zamestnancov, materiál
Pre koho sú paušálne výdavky ideálne?
Paušálne výdavky sa najviac oplatia pre:
- IT freelancerov a konzultantov — nízke prevádzkové náklady
- Grafikov, copywriterov, prekladateľov — práca z domu, minimálne výdavky
- Koučov a lektorov — služby bez materiálu
- Živnostníkov s príjmom do 33 333 EUR — plný efekt 60 % paušálu
Kedy prejsť na skutočné výdavky?
Skutočné výdavky sa oplatia, ak vaše reálne náklady na podnikanie presahujú 60 % príjmov alebo 20 000 EUR. Typicky ide o:
- Remeselníkov a výrobcov (materiál, nástroje)
- Živnostníkov s prenajatými priestormi
- Podnikateľov s vozidlom zaradeným v obchodnom majetku
- Živnostníkov s príjmom nad 40 000 EUR a reálnymi nákladmi nad 20 000 EUR
Vplyv na odvody
Paušálne výdavky znižujú nielen daňový základ, ale aj vymeriavací základ pre odvody. Nižší daňový základ znamená nižšie sociálne a zdravotné poistenie v nasledujúcom roku. Viac o odvodoch nájdete v článku Odvody SZČO v roku 2026.
Vypočítajte si to
V aplikácii eSZČO si viete presne vypočítať, koľko zaplatíte na daniach a odvodoch pri paušálnych aj skutočných výdavkoch. Kalkulačka vymeriavacieho základu vám ukáže optimálny príjem pre najnižšiu efektívnu sadzbu.